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搞懂建设公司履约保证金：这笔钱到底记在哪个科目？

开头先聊聊大家最容易遇到的场景：你在建筑行业工作，或者跟建设公司打交道，经常会听到“履约保证金”这个词。不管是承包工程还是签项目合同，对方可能要求交一笔保证金，保证你能按合同办事。但等到公司财务做账的时候，不少人就开始迷糊了——这笔钱算是什么钱？该记在哪个科目里？今天，我就用大白话帮你理清楚。

一、履约保证金到底是啥？

简单说，履约保证金就像“押金”。比如建设公司中标了一个工程，业主单位怕公司中途撂挑子、拖延工期或者质量不达标，就会要求公司先交一笔钱作为担保。如果公司好好干活，按合同完成工程，这笔钱到期就能拿回来；如果违约了，业主可能扣掉一部分或全部保证金。

对建设公司来说，这笔钱是“押出去”的钱，不属于自己的收入，也不能随便花。所以做账的时候，关键要体现它“临时担保”的性质。

二、这笔钱放哪个会计科目？

在会计记账里，履约保证金一般记在资产类科目，具体是 “其他应收款” 下面。为什么？

本质是“应收权利”：钱虽然付出去了，但所有权还是你的，只是暂时放在别人那儿押着。相当于你有权未来收回这笔钱，所以属于“应收”性质。 区别于日常款项：它既不是货款，也不是工资，属于临时性的押金担保，所以不放在“应收账款”（一般指销售商品该收的钱），而是放在“其他应收款”这个兜底科目里。

记账的时候，分录一般长这样：

交保证金时：

借：其他应收款——履约保证金

贷：银行存款

（表示钱从银行出去，变成了一个应收权利） 工程完工收回保证金时：

借：银行存款

贷：其他应收款——履约保证金

（表示钱收回来了，应收权利清零）

三、为什么不能乱记？

有些人可能想：“反正是笔钱，记‘预付账款’或者‘存货’行不行？”还真不行。记错科目会影响财务报表，带来几个麻烦：

扭曲财务状况：如果记成费用，当期利润就莫名少了；如果记成存货，资产结构就乱了。别人看报表以为你有一堆货，其实只是押金。 税务风险：税务局查账时，如果发现科目不对，可能怀疑你隐藏收入或虚增成本。 内部管理混乱：自己公司对账时，找不到这笔钱去哪儿了，容易重复支付或遗忘收回。

四、实际中要注意什么？

按项目明细记账：建设公司往往同时投多个项目，每个项目都可能交保证金。记账时最好在“其他应收款”下面设子目，比如“其他应收款——XX项目履约保证金”，这样一目了然，避免混在一起。 留意保证金条款：有些合同约定保证金会部分转作工程款，或者因违约被扣。这时候需要及时调整账目，被扣的部分可以转入“营业外支出”或成本费用。 定期对账清理：工程结束很久了，保证金还没退？财务人员要主动跟进，长期挂账的“其他应收款”可能变成坏账，需要做减值处理。

五、普通人怎么理解最直接？

打个比方：你租房子时交给房东的押金。押金还是你的钱，只是暂时放房东那儿，退租时拿回来。你不会把押金记成“房租费”或“买家具的钱”，而是记在“押金”名下（对应会计的“其他应收款”）。建设公司的履约保证金同理——押出去的钱，记在“应收”项下，等着未来回家。

结语

搞清楚履约保证金的科目，对建设公司的财务健康挺重要。这笔钱看似简单，但记对了，账目才清晰；记错了，小则乱账，大则惹麻烦。建议公司财务人员严格按“其他应收款”记账，同时业务人员也要保存好合同、付款凭证，方便核对。毕竟，管好押出去的钱，也是管住自己的血汗钱。

希望这篇文章帮你解开了疑惑。下次听到“履约保证金”，你就能明白：它呀，就是会计本上一位“临时出门做客的家人”，科目名叫其他应收款。