履约保证金退还的财务依据：普通人也能看懂的门道

一、什么是履约保证金？

履约保证金，简单来说就是"押金"。比如你租房子要交押金，装修房子要给装修公司押金，承包工程也要交押金。这笔钱的作用是保证你能按照合同约定把事情做好，如果违约了，对方就可以扣你的保证金。

我有个朋友小王，去年承包了一个小工程，甲方要求他交10万元履约保证金。工程结束后，甲方以各种理由拖着不退钱，小王急得像热锅上的蚂蚁。后来他找到我，我们一起研究了相关财务规定，终成功要回了这笔钱。

二、为什么履约保证金能退？

从财务角度看，履约保证金本质上是一种"或有负债"。这个词听起来高大上，其实很好理解：

对交钱的一方（比如小王）来说：这笔钱只是暂时放在别人那里，不是真正的支出，所以记在"其他应收款"科目下。

对收钱的一方（甲方）来说：这笔钱不是他们的收入，只是暂时保管，要记在"其他应付款"科目。

这就好比你去超市存包，把包存在储物柜里，超市不能把你的包当成他们的财产一样。

三、保证金退还的财务依据

1. 会计准则怎么说？

我国的《企业会计准则》明确规定：履约保证金不属于收入，合同履行完毕后应当返还。这就像你去酒店住店交的押金，退房时没损坏东西就应该全退。

具体来说：

《企业会计准则第14号——收入》规定：客户支付的押金、保证金等不属于收入 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》要求将保证金确认为金融负债

2. 税法怎么规定？

税务局也明确：履约保证金不征税。因为这不是真正的收入，未来是要还的。如果对方把保证金当收入，那就是在逃税。

3. 合同法保障

《合同法》第115条规定：收受定金的一方不履行约定的，应当双倍返还。虽然履约保证金不完全等同于定金，但法律精神是一致的——钱要还。

四、保证金不退的常见借口和破解方法

甲方不退钱时，常会找各种理由，我们来一一破解：

借口1："财务走流程慢" 破解：问清楚具体流程和时间节点，书面催告，超过合理时间就是违约。

借口2："工程质量有问题" 破解：拿出验收合格证明；如果真有问题，也应该是修好再退，不是全扣。

借口3："公司资金紧张" 破解：资金紧张不是合法理由，可以要求分期退还，但不能不退。

借口4："要等终结算" 破解：合同一般会约定退还时间，结算和退保证金是两码事。

五、如何确保保证金顺利退还？

根据我的经验，做好这几点能大大降低风险：

合同要写清楚：包括金额、退还时间、条件、延迟的违约金等。约定"验收合格后X个工作日内退还"。

付款凭证要留好：转账备注写"履约保证金"，不要给现金。收据要盖公章。

验收程序要走完：工程类的一定要拿到书面验收单，口说无凭。

提前沟通：快到期时主动联系，别等一天。

分批退还：大额保证金可以约定按进度分批退，降低风险。

六、保证金被扣怎么办？

如果对方就是不退，可以这样做：

发正式函件：用EMS寄送《关于要求退还履约保证金的通知》，保留寄送凭证。

找监管部门：工程建设类的可以找住建局，其他行业找对应的主管部门。

申请支付令：直接向法院申请支付令，比打官司快。

起诉：准备好合同、付款凭证、验收证明等证据起诉。

我帮小王就是先发了正式催告函，然后向住建局投诉，甲方在压力下很快退了钱，连利息都补上了。

七、特殊情况的处理

公司倒闭了怎么办？ 可以申报债权，但普通债权清偿顺序靠后。所以大额业务要考察对方资信。

合同提前终止怎么办？ 看是谁的责任。如果是对方原因，应全额退还；如果是你的原因，可能被扣部分。

保证金能抵货款吗？ 只有双方协商一致才可以，单方面抵扣是违约。

八、从财务角度理解保证金

把财务术语翻译成大白话：

资产负债表：你的保证金在对方账上是负债，因为他们欠你钱 现金流：保证金影响资金周转，10万押出去就少10万可用资金 资金成本：保证金被占用的利息损失可以算作业务成本

建议小额保证金可以接受，大额的要谨慎。我见过一个案例，一个小企业接了200万的单子，对方要求交60万保证金，结果差点把公司拖垮。

九、给普通人的实用建议

交保证金前查查对方信用，天眼查、企查查都能用。 尽量压低保证金比例，通常不超过合同金额的10%。 可以考虑用银行保函代替现金保证金，费用不高但安全。 定期对账，特别是长期项目。 把保证金条款写进主合同，不要单独签协议。

记住：履约保证金是你的钱，只是暂时由对方保管。合同履行完毕，对方没有任何理由扣着不还。了解这些财务和法律知识，就能更好地保护自己的合法权益。

说个真实故事：有家装修公司习惯性克扣客户保证金，后来被客户集体投诉，不仅全退了钱，还被工商局处罚，信誉扫地。所以，无论是个人还是企业，都要明白保证金不是"唐僧肉"，该还的钱迟早要还。